Daň z franchise v Delaware: Jak ji vypočítat a podat (průvodce 2026)

Pokud jste se zaregistrovali v Delaware — a pokud jste startup, pravděpodobně ano — každý rok platíte daň z franchise. To není daň z příjmu. Je to poplatek za privilegium být registrován v Delaware a je splatný 1. března bez ohledu na to, zda vaše společnost vydělávala.

Dobrá zpráva: pro většinu startupů je to jen $400. Špatná zpráva: výchozí metoda výpočtu Delaware může vygenerovat fakturu přes $100 000, pokud nevíte, co děláte.

Tady je vše, co potřebujete vědět.

Co je daň z franchise v Delaware?

Daň z franchise v Delaware je roční daň placená všemi korporacemi registrovanými v Delaware. Nemá nic společného s franšízami — název je historický. Berte ji jako roční registrační poplatek.

Klíčové informace:

• Termín splatnosti: 1. března pro C-Corps (1. června pro LLC/LP)
• Minimální daň: $400 (C-Corps)
• Maximální daň: $200 000
• Pokuta za pozdní platbu: $200 + 1,5% měsíční úrok
• Kde podat: Delaware Division of Corporations

Každá Delaware C-Corp musí podat přiznání, i když je společnost nečinná, nemá příjmy nebo působí výhradně mimo Delaware.

Kalkulačka daně z franchise v Delaware: Kterou metodu použít

Delaware nabízí dvě metody výpočtu. Máte právo zvolit tu levnější.

Metoda 1: Authorized Shares Method (drahý výchozí způsob)

Toto je to, co Delaware vypočítá jako výchozí. Vzorec:

• Do 5 000 autorizovaných akcií: $175
• 5 001 až 10 000 akcií: $250
• Každých dalších 10 000 akcií (nebo jejich část): $85

Past: Většina zakládajících listin startupů autorizuje 10 000 000+ akcií. Při takovém počtu:

10 000 000 akcií = $250 + (999 × $85) = $85 165

To je důvod, proč zakladatelé panikují, když obdrží oznámení o dani z franchise s pětimístnou částkou. Neplaťte to — použijte místo toho metodu 2.

Metoda 2: Assumed Par Value Capital Method (téměř vždy levnější)

Tato metoda zakládá daň na vašich skutečných aktivech, ne na autorizovaných akciích. Vzorec:

1. Celková hrubá aktiva — z vašeho federálního daňového přiznání (Form 1120, Schedule L)
2. Vydělte celková hrubá aktiva celkovým počtem vydaných akcií = předpokládaná jmenovitá hodnota na akcii
3. Vynásobte předpokládanou jmenovitou hodnotu × celkový počet autorizovaných akcií = Assumed Par Value Capital
4. Daňová sazba: $400 za každý $1 000 000 Assumed Par Value Capital (nebo jeho část)
5. Minimum: $400

Pro většinu startupů: Pokud jsou vaše celková aktiva pod několik set tisíc dolarů a máte typickou akciovou strukturu, výpočet vychází na minimum $400.

Příklad výpočtu

Řekněme, že vaše společnost má:

• 10 000 000 autorizovaných akcií (typické pro startupy)
• 1 000 000 vydaných akcií
• $50 000 v celkových hrubých aktivech (zůstatek na účtu + jakákoliv jiná aktiva)

Assumed Par Value: $50 000 ÷ 1 000 000 = $0,05 za akcii

Assumed Par Value Capital: $0,05 × 10 000 000 = $500 000

Daň: $500 000 je pod $1 000 000, takže: $400 (minimum)

Porovnejte to s metodou Authorized Shares: $85 165. Stejná společnost, stejný rok — rozdíl $84 765.

Jak podat daň z franchise v Delaware krok za krokem

Krok 1: Shromážděte potřebné údaje

Budete potřebovat:

• Celková hrubá aktiva — zůstatek na bankovním účtu plus jakákoliv jiná aktiva v rozvaze k 31. prosinci
• Autorizované akcie — ze zakládající listiny
• Vydané a v oběhu akcie — kolik akcií bylo skutečně vydáno zakladatelům, investorům atd.
• Jmenovitá hodnota (par value) — ze zakládající listiny (typicky $0,00001 nebo $0,0001 pro startupy)

Krok 2: Vypočítejte oběma metodami

Proveďte výpočet oběma metodami. Téměř jistě budete chtít metodu Assumed Par Value Capital, ale ověřte si to.

Krok 3: Podejte online

Přejděte na stránku výročního hlášení a daňového přiznání Delaware Division of Corporations. Budete potřebovat:

• Číslo spisu (File number) — přidělené při registraci (7 číslic)
• Výše vypočítané údaje

Zadejte údaje z metody Assumed Par Value Capital. Plaťte kreditní kartou nebo převodem ACH.

Krok 4: Uložte si potvrzení

Stáhněte nebo pořiďte snímek obrazovky s potvrzením. Potřebovat jej budete jako doklad o platbě, pokud se zeptá váš registrovaný zástupce nebo účetní.

Jak podat Form 1120 pro vaši Delaware C-Corp

Form 1120 je vaše federální daňové přiznání korporace, splatné 15. dubna (nebo 15. den čtvrtého měsíce po skončení fiskálního roku). Je to oddělené od daně z franchise Delaware, ale využívá velkou část stejných údajů.

Co Form 1120 vyžaduje

• Hrubé příjmy — celkové výnosy před výdaji
• Náklady na prodané zboží — pokud se vztahuje
• Odpočty — kategorizované výdaje (odměny, nájemné, daně, odpisy atd.)
• Rozvaha — Schedule L, začátek a konec roku
• Odsouhlasení — Schedule M-1 (účetní vs. daňový příjem) a M-2 (nerozdělený zisk)

Použití AI při přípravě Form 1120

Nejrychlejší způsob, jak připravit Form 1120, je použít AI ke zpracování výpisů z bankovního účtu. Nahrajte celoroční bankovní CSV a přehled platební brány do AI asistenta a ten:

• Zpracuje a roztřídí každou transakci
• Sestaví výkaz zisku a ztráty a rozvahu
• Vypočítá zdanitelný příjem a splatnou daň ve výši 21 %
• Připraví Schedules M-1 a M-2
• Upozorní na nesrovnalosti s přiznáními z předchozích let

To promění hodiny práce s tabulkami na přibližně 10 minut. Samotné formuláře stále podáváte sami, ale všechna čísla jsou předem vypočítána a zdokumentována.

Form 5472: Hlášení zahraničního vlastnictví

Pokud má vaše C-Corp zahraničního akcionáře s podílem 25 % nebo více (běžné u zakladatelů mimo USA), musíte spolu s Form 1120 podat také Form 5472. Ten hlásí transakce mezi společností a jejím zahraničním vlastníkem.

Pokuta za nepodání Form 5472 je $25 000 za formulář, takže jej nevynechávejte.

Časté chyby (a jak se jim vyhnout)

Zaplacení částky dle metody Authorized Shares

Nejčastější (a nejnákladnější) chyba. Delaware standardně zasílá oznámení s výpočtem metodou Authorized Shares. Vždy přepočítejte pomocí metody Assumed Par Value Capital. U většiny startupů se tím faktura sníží z desítek tisíc na $400.

Zmeškání termínu 1. března

Delaware účtuje pokutu $200 plus 1,5% měsíční úrok. Označte si datum v kalendáři. Podání trvá méně než 10 minut, jakmile máte připravena čísla.

Použití nesprávných údajů o aktivech

Vaše celková hrubá aktiva musí odpovídat tomu, co vykazujete ve formuláři Form 1120 Schedule L. Pokud podáváte daň z franchise před dokončením federálního přiznání, použijte nejlepší odhad — ale dbejte na to, aby se shodovaly.

Zapomenutí na podání při nečinnosti

I když vaše společnost měla nulové příjmy a nulovou činnost, stále dlužíte minimální daň z franchise $400 a musíte podat Form 1120. Delaware nakonec zruší vaši společnost za neplacení a obnovení registrace je drahé.

Vynechání Form 5472

Zahraniční zakladatelé o tomto požadavku často nevědí. Pokud nejste občanem ani rezidentem USA a vlastníte 25 % nebo více své C-Corp, podejte jej. Pokuta $25 000 nestojí za to riziko.

Použití AI ke zrychlení procesu

Mechanická práce při přípravě daní — zpracování bankovních výpisů, kategorizace výdajů, sestavování rozvah — je přesně to, co AI umí nejlépe. Použil jsem AI k přípravě celého daňového přiznání z franchise Delaware a Form 1120 za přibližně 15 minut celkem.

Přečtěte si celý postup: Příprava daní pomocí AI: Jak jsem podal celé daňové přiznání za 15 minut

Klíčový poznatek: dejte AI svůj surový bankovní CSV soubor a data z platební brány a ta vám poskytne každé číslo, které potřebujete k vyplnění formuláře daně z franchise Delaware i Form 1120. Samotné formuláře stále podáváte sami, ale příprava se zkrátí z hodin na minuty.