Delaware Franchise Tax: Ako vypočítať a podať daňové priznanie (Sprievodca 2026)

Ak ste sa zaregistrovali v Delaware — a ak ste startup, pravdepodobne ste to urobili — každý rok dlhujete franchise tax. Nejde o daň z príjmu. Je to poplatok za výsadu byť začlenený v Delaware a je splatný 1. marca bez ohľadu na to, či vaša spoločnosť zarobila peniaze.

Dobrá správa: pre väčšinu startupov je to len $400. Zlá správa: štandardná výpočtová metóda Delaware môže vygenerovať účet vo výške $100 000+, ak neviete, čo robíte.

Tu je všetko, čo potrebujete vedieť.

Čo je Delaware Franchise Tax?

Delaware franchise tax je ročná daň platená všetkými korporáciami zaregistrovanými v Delaware. Nemá nič spoločné s franšízami — názov je historický. Myslite na to ako na ročný registračný poplatok.

Kľúčové fakty:

• Termín splatnosti: 1. marca pre C-Corps (1. júna pre LLC/LP)
• Minimálna daň: $400 (C-Corps)
• Maximálna daň: $200 000
• Pokuta za omeškanie: $200 + 1,5 % mesačný úrok
• Kde podať: Delaware Division of Corporations

Každý Delaware C-Corp musí podať, aj keď je spoločnosť neaktívna, nemá žiadne príjmy alebo pôsobí výhradne mimo Delaware.

Kalkulačka Delaware Franchise Tax: Ktorú metódu použiť

Delaware ponúka dve výpočtové metódy. Môžete si vybrať tú lacnejšiu.

Metóda 1: Authorized Shares Method (štandardná, drahá)

Toto je to, čo Delaware vypočítava štandardne. Vzorec:

• Do 5 000 autorizovaných akcií: $175
• 5 001 až 10 000 akcií: $250
• Každých ďalších 10 000 akcií (alebo ich časť): $85

Pasca: Väčšina zakladajúcich dokumentov startupov autorizuje 10 000 000+ akcií. Pri tomto tempe:

10 000 000 akcií = $250 + (999 × $85) = $85 165

Preto zakladatelia panikária, keď dostanú oznámenie o franchise tax zobrazujúce päťciferný účet. Neplaťte ho — namiesto toho použite Metódu 2.

Metóda 2: Assumed Par Value Capital Method (takmer vždy lacnejšia)

Táto metóda zakladá daň na vašich skutočných aktívach, nie na vašich autorizovaných akciách. Vzorec:

1. Celkové hrubé aktíva — z vášho federálneho daňového priznania (Form 1120, Schedule L)
2. Vydeľte celkové hrubé aktíva celkovým počtom vydaných akcií = predpokladaná nominálna hodnota na akciu
3. Vynásobte predpokladanú nominálnu hodnotu × celkový počet autorizovaných akcií = Assumed Par Value Capital
4. Daňová sadzba: $400 za každý $1 000 000 Assumed Par Value Capital (alebo jeho časti)
5. Minimum: $400

Pre väčšinu startupov: Ak sú vaše celkové aktíva pod niekoľkými stotisíc dolármi a máte typickú akciovú štruktúru, výpočet vedie k minimu $400.

Príklad výpočtu

Povedzme, že vaša spoločnosť má:

• 10 000 000 autorizovaných akcií (bežné pre startupy)
• 1 000 000 vydaných akcií
• $50 000 v celkových hrubých aktívach (zostatok na účte + akékoľvek iné aktíva)

Assumed Par Value: $50 000 ÷ 1 000 000 = $0,05 na akciu

Assumed Par Value Capital: $0,05 × 10 000 000 = $500 000

Daň: $500 000 je pod $1 000 000, teda: $400 (minimum)

Porovnajte to s metódou Authorized Shares: $85 165. Tá istá spoločnosť, ten istý rok — rozdiel $84 765.

Ako podať Delaware Franchise Tax krok za krokom

Krok 1: Zhromaždite čísla

Potrebujete:

• Celkové hrubé aktíva — zostatok na vašom bankovom účte plus akékoľvek iné aktíva v súvahe k 31. decembru
• Autorizované akcie — zo zakladajúcich dokumentov vašej spoločnosti
• Vydané a nesplatené akcie — koľko akcií bolo skutočne vydaných zakladateľom, investorom atď.
• Nominálna hodnota — zo zakladajúcich dokumentov (zvyčajne $0,00001 alebo $0,0001 pre startupy)

Krok 2: Vypočítajte pomocou oboch metód

Spustite čísla cez obe metódy. Takmer určite budete chcieť metódu Assumed Par Value Capital, ale overte to.

Krok 3: Podajte online

Prejdite na stránku Delaware Division of Corporations pre podanie ročného hlásenia a daní. Budete potrebovať:

• Číslo spisu — pridelené pri registrácii (7 číslic)
• Čísla vypočítané vyššie

Zadajte hodnoty metódou Assumed Par Value Capital. Zaplaťte kreditnou kartou alebo ACH prevodom.

Krok 4: Uchovajte si potvrdenie

Stiahnite si alebo odfotografujte potvrdenie. Budete potrebovať doklad o platbe, ak ho váš registrovaný agent alebo účtovník požaduje.

Ako podať Form 1120 pre váš Delaware C-Corp

Form 1120 je vaše federálne daňové priznanie z príjmov právnických osôb, splatné 15. apríla (alebo 15. deň štvrtého mesiaca po ukončení vášho fiškálneho roka). Je to oddelené od Delaware franchise tax, ale využíva mnohé rovnaké údaje.

Čo Form 1120 vyžaduje

• Hrubé príjmy — celkové príjmy pred výdavkami
• Náklady na predaný tovar — ak je to relevantné
• Odpočty — kategorizované výdavky (odmeny, nájom, dane, odpisy atď.)
• Súvaha — Schedule L, začiatok a koniec roka
• Zmierenie — Schedule M-1 (účtovný vs. daňový príjem) a M-2 (nerozdelený zisk)

Použitie AI na prípravu Form 1120

Najrýchlejší spôsob prípravy Form 1120 je využitie AI na spracovanie bankových výpisov. Nahrajte ročný bankový CSV súbor a súhrn platobného procesora do AI asistenta a ten:

• Analyzuje a kategorizuje každú transakciu
• Zostaví výkaz ziskov a strát a súvahu
• Vypočíta zdaniteľný príjem a splatnú daň vo výške 21 %
• Pripraví Schedules M-1 a M-2
• Označí nezrovnalosti s predchádzajúcimi daňovými priznaniam

Tým sa hodiny práce v tabuľkách skrátia na približne 10 minút. Formuláre stále podávate sami, ale všetky čísla sú vopred vypočítané a zdokumentované.

Form 5472: Hlásenie zahraničného vlastníctva

Ak má váš C-Corp zahraničného akcionára vlastniaceho 25 % alebo viac (bežné pre nezápadných zakladateľov), musíte spolu s Form 1120 podať aj Form 5472. Tento formulár nahlasuje transakcie medzi spoločnosťou a jej zahraničným vlastníkom.

Pokuta za nepodanie Form 5472 je $25 000 za formulár, takže ho nevynechajte.

Bežné chyby (a ako sa im vyhnúť)

Zaplatenie sumy podľa metódy Authorized Shares

Najčastejšia (a najdrahšia) chyba. Delaware štandardne zasiela oznámenie s výpočtom podľa metódy Authorized Shares. Vždy prepočítajte pomocou metódy Assumed Par Value Capital. Pre väčšinu startupov tým znížite účet z desiatok tisíc na $400.

Zmeškanie termínu 1. marca

Delaware účtuje pokutu $200 za omeškanie plus 1,5 % mesačný úrok. Označte si to v kalendári. Podanie trvá menej ako 10 minút, keď máte pripravené čísla.

Použitie nesprávnych hodnôt aktív

Vaše celkové hrubé aktíva sa musia zhodovať s tým, čo nahlasujete v Form 1120 Schedule L. Ak podávate franchise tax pred dokončením federálneho daňového priznania, použite váš najlepší odhad — ale uistite sa, že sa zhodujú.

Zabudnutie podať pri neaktivite

Aj keď vaša spoločnosť mala nulové príjmy a nulovú činnosť, stále dlžíte minimálnu franchise tax $400 a musíte podať Form 1120. Delaware nakoniec zruší vašu spoločnosť za neplatenie a obnovenie je drahé.

Vynechanie Form 5472

Zahraniční zakladatelia o tejto požiadavke často nevedia. Ak nie ste občanom/rezidentom USA a vlastníte 25 % alebo viac svojho C-Corp, podajte ho. Pokuta $25 000 nestojí za to riziko.

Využitie AI na urýchlenie procesu

Mechanická práca pri príprave daní — analýza bankových výpisov, kategorizácia výdavkov, zostavovanie súvah — je presne to, v čom AI vyniká. Použil som AI na prípravu celého môjho podania Delaware franchise tax a Form 1120 za celkovo asi 15 minút.

Prečítajte si celý postup: Príprava daní pomocou AI: Ako som podal celé daňové priznanie za 15 minút

Kľúčové poznanie: dajte AI váš surový bankový CSV súbor a údaje z platobného procesora a ona vyprodukuje každé číslo, ktoré potrebujete na vyplnenie formulára Delaware franchise tax aj Form 1120. Formuláre stále podávate sami, ale príprava sa skráti z hodín na minúty.